É a negociação de opções para o IRS. Se você negociar em opções - títulos que oferecem a capacidade de comprar ou vender um estoque a um preço particular - você pode se surpreender quando se trata de temporada fiscal Compras e vendas de opções não são relatados Em seus formulários 1099 junto com sua outra renda do investimento Isto não significa, entretanto, que você não tem que relatar a renda ganhada com tais trocas em seu retorno de imposto anual. Registando ganhos de Trades. If das opções você compra uma opção e vende-a em Uma data posterior para um lucro, você percebeu um ganho de capital Este ganho é tributável a longo prazo mais favorável ou taxas de curto prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção antes de vendê-lo Opções detidas por mais de um ano são Considerado de longo prazo, nada menos é de curto prazo Se você perder dinheiro na transação, você tem uma perda de capital, e você pode usar isso para compensar seus ganhos para o ano Ambas as transações são relatadas no Anexo D do formulário 1040 Note que Se você pratica straddlin G, ou usando posições de opções iguais e opostas para limitar o risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente A IRS recomenda que as pessoas usando straddles ver um preparador de imposto profissional para rever as implicações fiscais desta prática. Expiração e Executed Options. Se você permitir Uma opção para expirar, o valor do prêmio que você pagou para adquirir a opção está agora perdido Você pode relatar esta perda no Schedule D do seu formulário 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos para o ano Se você executar uma opção, o valor de O prêmio é adicionado à base de custo do estoque comprado Isso diminui o montante de ganho de capital que você recebe quando você vende a opção no futuro Você não tem que relatar a compra ou exercício de uma opção - todas as obrigações fiscais são anexadas O ganho no momento da venda. Opções de escrita. Se você escrever puts ou chamadas, o prêmio que você recebe do comprador de opção é apenas reportável uma vez que a opção é exercida, está fechado ou expira Se a opção é executada, o prémio é adde D ao custo de compra ou venda do estoque e contabilizado em qualquer ganho ou perda resultante Se a opção estiver fechada ou expirar, o prêmio é reconhecido como seu ganho de curto prazo nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção estava aberta. Outras considerações. Se você comércio comércio com freqüência suficiente para ser considerado um comerciante pelos padrões do IRS, os ganhos e perdas relacionadas com as operações de opções tornam-se rendimentos e despesas de negócios e são tributados de forma diferente Ver um contador se você fazer negócios de curto prazo de qualquer tipo várias vezes por semana , Ou se você qualificar como um comerciante de dia de padrão sob regulamentos de FINRA Se ou não você é um comerciante de dia, você precisará pagar imposto de renda estimado ou aumentar sua retenção de folha de pagamento durante o ano se sua atividade de negociação rende mais de 1000 em imposto de renda Guia IRS Form 1099-B. Accurate Tax Reporting. Why é formulário 1099-B Inadequate. Brokers usar um conjunto totalmente diferente de regras ao calcular as vendas de lavagem O IRS só exige corretores para ajustar para as vendas de lavagem Entre cusips idênticos na mesma conta Isto significa que você é responsável por fazer todos os outros ajustes de venda de lavagem, como entre ações e opções, e em todas as contas - incluindo IRAs, conforme exigido na publicação 550 do IRS para os contribuintes. Ser informado corretamente Os corretores não são obrigados a aplicar a Regra de Venda Constructiva ao relatar as vendas a descoberto em 1099-B Brokers geralmente usam a data de liquidação ao fechar uma posição curta No entanto, alguns corretores usam os dados comerciais ao fechar uma posição curta Simplesmente não Por conseguinte, algumas vendas a descoberto são reportadas no 1099 que não são reportadas no Form 8949, enquanto outras vendas a descoberto que não estão listadas no 1099 devem ser reportadas no Form 8949.Wash Sales on Opções curtas Alguns corretores relatam a perda de ganho líquido em vez de receitas para opções curtas Portanto, o valor de vendas brutas de 1099 nunca reconciliará. Opções e ETFs podem ter diff Um artigo recente na revista Forbes destaca quão complexas são as leis fiscais quando se trata de Opções e ETFs, e por que você não pode confiar em seu corretor 1099-B para o tratamento fiscal adequado tratamento fiscal pode ser Tricky com opções e ETFs. Cost base para os títulos adquiridos antes de 2017 não é necessário em 1099-B Alguns corretores fornecer esta informação, a maioria não. O artigo de blog intitulado 1099-B Reconciliation Woes destaca ainda mais problemas com o 1099s começando com imposto Ano 2017.What especialistas dizem sobre 1099-B Problems. Please notar o que dois dos principais profissionais de imposto de comerciante têm a dizer sobre corretagem 1099-B reporting. Robert A Green, CPA. Kaye Thomas, fiscal fiscal Trader Tax Expert. Who é responsável Para relatórios precisos de Ganhos de Negociação Perdas. O IRS tem sempre e continua a colocar o fardo de relatórios fiscais precisos, em última análise, sobre o contribuinte, como é evidente pela exigência de corretores para incluir um lembrete para taxpay Ers que são finalmente responsáveis pela exatidão de suas declarações fiscais Pub 1179 4 3 2.O Information Reporting Comité Consultivo do Programa observou este problema no seu relatório de 2009 para o IRS afirmando Desde que é impraticável para exigir que as instituições financeiras sejam responsáveis pelo rastreamento de todos Eventos possíveis e eleições de nível de contribuinte que afetam a base, as instituições financeiras devem ser tratadas como repositórios passivos de informações de base, ao invés de garantes quanto à sua precisão Aviso de IRS 2009-17.O que é reportado no Formulário 1099-BA separado Formulário 1099-B é Fornecido por uma troca de corretagem ou permuta para o IRS e para o cliente do contribuinte O formulário IRS real 1099-B é um formulário em triplicado contendo cerca de 30 caixas diferentes para relatar e se parece mais com um W-2 fornecido pelos empregadores No entanto, a maioria dos comerciantes e investidores Não recebem seu 1099-B neste formato porque implicaria um formulário separado para cada transação Em vez disso, o IRS permite que os corretores relatem 1099-B detalhes em Uma declaração de substituto Muitas vezes, essa declaração também incluirá outros relatórios do corretor, como 1099-INT, 1099-DIV e 1099-OID. Sale Proceeds. Em geral, os corretores relatam todos os rendimentos para as vendas de ações, títulos e commodities Eles também Reportar os rendimentos para contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira e contratos a termo em uma base agregada. Os corretores não relatam o produto da venda para negociações de opção no ano fiscal de 2017 No futuro, o IRS exigirá que os corretores relatem algumas operações de opções. São obrigados a reportar base de custo para títulos cobertos Os títulos cobertos são determinados com base em 1 o tipo de instrumento e 2 a data em que o título foi adquirido Em geral, os seguintes são valores mobiliários cobertos. Existem exceções que se aplicam em certas circunstâncias E há também variando Interpretações de exigências de IRS por alguns corretores. Layout de 1099-B Statements. Os comerciantes ativos tipicamente recebem declarações de substituto 1099-B O formato eo layout de sub Em 2017, o IRS delineou algumas regras para tornar essas declarações mais consistente e user-friendly. Começando com o ano fiscal de 2017, a declaração 1099-B deve segregar negócios em até cinco categories. Short Em que a base de custos é relatada ao IRS. Operações de curto prazo nas quais a base de custo NÃO é reportada ao IRS. As transações de longo prazo em que a base de custo é relatada ao IRS. As transações de longo prazo em que base de custo Não é relatado para o IRS. Transações em que a base de custo não é relatado para o IRS eo período de detenção é desconhecida. Em cada uma das seções segregadas, o corretor deve preço total de vendas e base de custo conhecido para os comércios nessa seção. 1099-B Colunas e caixas.1099-B substituto declarações tipicamente relatório informações chave em colunas rotuladas para corresponder com os números de caixa no 1099-B forms. For cada transação o corretor pode relatório. Box 1a - Descrição da Propriedade - Esta caixa também inclui o número de ações Esta breve descrição pode variar muito Alguns corretores usam uma descrição completa do estoque, alguns usam símbolos ticker, alguns incluem quantidades, alguns usam números CUSIP, simplesmente não há standards. Box 1b - Date Adquirida. Para vendas a descoberto, esta é a data em que você adquiriu a propriedade para entregar ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto normalmente a data de negociação do comércio de compra para cobrir Veja nossa discussão sobre o relatório de vendas a descoberto no Form 8949 para obter mais detalhes. Os corretores são autorizados a agrupar negócios adquiridos em várias datas, mas vendidos no mesmo dia. Nesses casos, eles podem deixar esta coluna de caixa em branco ou relatar vários sobre a declaração. Se um título não é coberto ver caixa 5 abaixo, então o corretor é Não exigido para relatar a data da aquisição. Box 1c - data vendida ou disposed. For vendas a descoberto, esta é a data que você entregou a propriedade para o corretor ou credor para fechar a venda curta normalmente a data de liquidação do buy-to-cover Comércio Ver o nosso d Bônus 1d - Produto - este é o valor recebido da venda menos quaisquer comissões e taxas. Os corretores são autorizados a agregar as vendas que ocorreram no mesmo dia do calendário para as mesmas ações vendidas em Uma única ordem mesmo que a venda possa ter sido executada em lotes e em preços diferentes Esta agregação pode fazer a reconciliação com o history do comércio real muito difícil Você pode escolher notificar seu corretor para não usar este método. Se os rendimentos estiverem ajustados para os prêmios da opção, Isto será indicado na caixa 6 Os corretores não são obrigados a ajustar o produto para os prêmios de opção se a opção foi adquirida antes de 2017 No entanto, eles são normalmente necessários para fazê-lo para as opções adquiridas após 2017.Box 1e - Custo ou outras bases - este é ajustado Não a base de custo real que pode ser relatada em seu histórico de comércio. Se um título não é coberto veja a caixa 5 abaixo, então o corretor não é obrigado a relatar o custo ou outro Se a aquisição causou uma venda de lavagem que foi relatada em 1099-B, então o corretor ajustará a base de custo por este montante. No entanto, não há nenhum tipo de indicação no 1099-B se a base de custo tiver sido ajustada por um Lavagem ea quantidade correspondente de ações ou quantidade Isso torna a verificação da base de custo quase impossível. Brokers são obrigados a conta de prémios de opção na determinação da base de ações adquiridas por exercer uma opção se a opção foi adquirida em 2017 ou posterior Se a opção Foi adquirida antes de 2017, em seguida, o corretor pode optar por conta de prémios de opção a seu critério. Brokers são autorizados a agregar base de custo de ações compradas no mesmo dia do calendário para o mesmo estoque em uma única ordem, embora o comércio pode ter sido executado Em diferentes lotes e preços Esta agregação pode fazer a reconciliação com o histórico do comércio real muito difícil Você pode optar por notificar seu corretor para não usar este método. Box 1f - Código, se Qualquer - aqui th E corretor informa o código correspondente Por exemplo, W para vendas de lavagem, C para colecionáveis e D para desconto de mercado. Caixa 1g - Ajustes - Os preços de venda de lavagem e desconto de mercado são relatados aqui. Perda de venda de lavagem não permitida - corretores só são obrigados a fazer limitada Lave o ajuste da venda, veja nossa discussão de réguas diferentes da venda da lavagem em nosso guia definitivo às vendas da lavagem. Se uma segurança não for coberta veja a caixa 5 abaixo, então o corretor não é requerido ajustar ou relatar vendas da lavagem. Ganho ou perda de curto prazo ou de longo prazo, determinado pelo período de detenção das ações ou contratos. A Receita Federal exige dados substituto declaração a ser segregado de acordo com o período de detenção. Box 3 - Verificar se base declarou ao IRS - o corretor vai Caixa 5. Caixa 4 - Imposto de renda federal retido - reserva de retenção é relatada aqui. Caixa 5 - Verifique se uma segurança não coberta. Se um seguro é coberto, então o corretor deve relatar Basi S para o IRS Se um título não é coberto, eles não são obrigados a informar a base para o IRS, mas pode optar por fazê-lo em que caso eles vão marcar a caixa 3.Covered versus não-coberto status se aplica aos requisitos de relatórios base de custos E afetará o contribuinte Form 8949 relatórios Veja nossa explicação sobre os títulos cobertos e formulário 8949 categorias para entender como as negociações são classificadas. Brokers que fornecem declarações substituto são obrigados a segregar os dados 1099-B com base em se a base de custos é relatada ou não. Box 6 - O corretor indicará se o produto é Bruto ou Líquido. Isso pode ser confuso, com base nas instruções. O produto bruto foi ajustado para comissões e taxas relacionadas ao produto da venda indicam que o valor também foi ajustado para prêmios de opção. 1099-B caixas de colunas são. Caixa 7 - Verificar se a perda não permitida com base na quantidade na caixa 1d - Esta caixa tem a ver com a aquisição de controle ou mudança substancial na estrutura de capital Veja o 1099-B i Nstructions para mais detalhes. Boxes 8 a 11 - estas caixas são usadas para relatar Seção 1256 contratos Esta informação é normalmente relatada em uma seção separada da declaração 1099-B de corretores. Box 13 - Montantes recebidos por um membro ou cliente de um troco Exchange. Os caixas 14 - 16 - são usados quando os impostos do estado são retidos. Relatório adicional Fornecido em 1099-B Substitute Statements. Brokers pode fornecer a informação adicional conjuntamente com as indicações do substituto 1099-B, algumas de que não podem ser relatadas ao IRS Por exemplo, muitos corretores fornecerão receita e base de custo para negociação de opções, que não é relatado em 1099-B ou fornecido ao IRS Alguns corretores também incluem perdas de ganhos realizados, separadamente ou em conjunto com 1099-B relataram detalhes. Pode ser útil para comerciantes ativos, mas não deve ser confundido com a informação realmente relatada ao IRS. Como usar 1099-B Reporting. Ideally, os contribuintes seria capaz de tomar broker-pro De fato, este foi o ideal do congresso quando eles passaram a legislação de relatórios de custos. Infelizmente, os relatórios e regulamentos atuais do 1099-B são lamentavelmente inadequados. Na verdade, nós Publicou um relatório especial de 25 páginas intitulado The 1099-B Problem. Our relatório especial explica por que os comerciantes ativos não podem usar o 1099-B para preencher o formulário 8949 as razões primárias. O 1099-B relatórios limitados lavagem lavar ajustes usando requisitos diferentes do que aqueles Para os contribuintes. Há muitos erros documentados, incoerências e anomalias em relatórios 1099-B fornecidos por corretores. O relatório 1099-B normalmente não pode ser verificado para a precisão - um princípio vital na contabilidade. Reconciliando 1099-B. Loglog software inclui um processo Para reconciliar o histórico comercial importado com o produto bruto 1099-B Reconciliar os rendimentos permite que os contribuintes verifiquem que seu histórico comercial está completo, resultando em formulário preciso 8949 reporti Ng A maioria dos comerciantes ativos são capazes de verificar e reconciliar, pelo menos no agregado, o produto da venda na base de 1099-B. Rconciling custos relatados em 1099-B com o histórico comercial real pode ser impossível em muitos casos Como explicado no nosso relatório especial, O 1099-B Problema a informação relatada no 1099-B falta os detalhes necessários para reconciliar linha a linha com relatórios de histórico de comércio ou declarações mensais Se um contribuinte não pode conciliar base de custo 1099-B com o seu histórico de comércio real, então Eles não podem confiar nessa base de custo para gerar relatórios precisos do formulário 8949 Por esta razão, milhares de comerciantes ativos, bem como CPAs de imposto de comerciante líder, usar o histórico de comércio real para gerar seus relatórios fiscais com software TradeLog. Que dependem apenas Broker 1099-B Reports. Some programas de software de imposto populares pretendem fornecer a capacidade de importar seus dados 1099-B do corretor para gerar formulários 8949 e Schedule D Há alguns fatos acti Ve os comerciantes devem estar cientes de e questões que result. There não é padrão IRS para fornecer dados 1099-B em formato digital Uma vez que os corretores não são obrigados a relatar todas as informações de base de custo em 1099-B, como esses programas de imposto geram Imposto relatórios. Brokers só são obrigados a fazer lavagem lavar ajustes de venda em 1099-B, com base em regras diferentes do que aqueles que se aplicam aos contribuintes Como esses programas fiscais identificar e ajustar as vendas de lavagem adicionais exigidos pelo IRS. Projetado para americanos médios - comerciantes não ativo Comerciantes ativos lidar com alguns dos mais complexos requisitos de relatórios IRS e, portanto, necessidade de usar o software projetado especialmente para them. Why Comerciantes Active Use TradeLog. TradeLog é um software projetado especificamente para produzir relatórios fiscais precisos para comerciantes ativos TradeLog utiliza métodos comprovados para gerar relatórios do Form 8949 que se reconciliam com o 1099-B fornecido pelo corretor. Saiba mais sobre o motivo pelo qual os comerciantes ativos usam Tr AdeLog. For mais de 10 anos TradeLog software gerou relatórios de imposto de comerciante exato para Schedule D TradeLog importa história de comércio real de corretores on-line, em seguida, combina e ajusta os comércios de acordo com regras de IRS para ganhos de capital e perdas e lavagem vendas usando as regras para contribuintes TradeLog Inclui um processo para reconciliar o histórico comercial importado com o produto bruto 1099-B, a fim de verificar o histórico comercial e produzir relatórios precisos do Form 8949. O Software de ComércioLog utiliza métodos comprovados para gerar relatórios de imposto de comerciante precisos. Nota Estas informações são fornecidas apenas como um guia geral E não deve ser tomado como instruções oficiais do IRS Cogenta Computing, Inc não faz recomendações de investimento nem fornecer consultoria financeira, fiscal ou jurídica Você é o único responsável pelas suas decisões de investimento e declarações fiscais Consulte o seu conselheiro fiscal ou contador para discutir a sua situação específica. Tax Center Tax Changes 2003 2017.Mais importantes ocorreram no imposto r Eporting para as vendas conservadas em estoque durante os últimos anos, fazendo a declaração de imposto-retorno exata mais complexa e difícil. O formulário revisado 1099-B. Sent de IRS por corretores por meados de fevereiro, formulário 1099-B do IRS ou relatórios equivalentes da substituição do corretor s Detalhes sobre suas vendas de ações As informações no Form 1099-B são enviadas tanto para você quanto para o IRS, embora o seu corretor possa dar-lhe informações adicionais além do que é fornecido ao IRS. Alerta O 1099-B para as vendas de ações feitas durante 2017 de perto Lembra a versão para o ano fiscal de 2017 No entanto, em 2017 o IRS introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao analisar o seu 1099-B para as vendas de ações em 2017.The IRS redesenhado o formulário para combinar seus números de caixa com o Colunas no formulário 8949, que você usa para relatar a venda de ações As informações de custo-base mais importantes estão agora na caixa 1e em vez da caixa anterior. Além disso, para as concessões feitas em 2017 e anos posteriores, os corretores são proibidos de incluir a compensação de capital A receita conforme incluído no Formulário W-2 na base de custo relatada na caixa do Formulário 1099-BA no centro superior do Formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto do topo do Formulário 8949 Vendas e Outras Alocações de Ativos de Capital ao reportar o Venda. O produto que seu corretor relatórios deve ser líquido de comissões e honorários. Uma nova caixa Caixa 1 g foi adicionado para ajustes Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de ações que são discutidos abaixo Box 1g se aplica apenas ao montante de qualquer não dedutíveis Perda em uma venda de lavagem ou para a quantidade de desconto de mercado acumulado. IRS Form 8949 E Cronograma D Custos Base Confusion. The revisão do Formulário 1099-B, que começou com o ano fiscal de 2017, exigiu uma renovação completa da declaração de imposto Formulários usados para relatar a venda de ações Para relatar uma venda de ações em sua declaração de imposto, você deve preencher IRS Form 8949 juntamente com Schedule D Você enviar ambos com o formulário 1040 declaração de imposto. Form 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, Usando o informat No Formulário 1099-B, enquanto o Anexo D agora simplesmente agrega os totais das colunas deste formulário para relatar suas ganhos e perdas de capital de longo prazo e de curto prazo. No entanto, as informações de base de custos enviadas ao IRS na Caixa 1e do Formulário Dependendo da sua situação, este pode ser o caso por qualquer uma das várias razões. As regras para relatórios de base de custos são obrigatórias apenas para as ações adquiridas em 2017 e posteriormente, de modo que a Base de ações adquiridas anteriormente não pode ser relatada. Começando em 2017, os corretores tiveram a flexibilidade de incluir a parte da remuneração da base em sua comunicação com o IRS No entanto, as regras mudaram as regulamentações IRS final páginas 29 30 e as instruções 1099-B Portanto, para 2017 as vendas de ações da empresa adquiridas de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem 1 relatar a base de custo completa para pré -2017 gr As empresas de corretagem estão seguindo a segunda rota. Nenhuma base é relatada para a maioria das empresas de corretagem. Ações restritas e RSUs, como eles não são adquiridos por dinheiro e são considerados títulos não cobertos. Ações a tomar quando a base de custo é omitido, muito baixo, ou 0. Você não precisa obter um corrigido formulário 1099-B de seu corretor, como O relatório está seguindo as regras do IRS Em vez disso, consulte o nosso FAQ e breve vídeo sobre como lidar com o formulário 8949 quando a base de custos sobre o 1099-B é errado ou omitido Também rever o FAQ sobre a remuneração W-2 renda parte da base tributária Você precisará dessa quantia para seu ajuste no formulário 8949 se a base no 1099-B for muito baixa. Alerta É até você não sua companhia, seu corretor, ou o IRS fazer todas as modificações necessárias em seu formulário 8949 O especial Informações sobre as ações da Companhia Site apresenta FAQs com diagramas anotados do Form 8949 e Schedule D Cada FAQ explica e ilustra uma situação de relato diferente envolvendo opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, planos de compra de ações de funcionários ou direitos de valorização de ações. Para preencher os formulários, se as informações de base de custos relatadas ao IRS no Formulário 1099-B são precisas, muito baixas ou omitidas.
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